银行利率风险管理实践与套期 会计方法协调研究

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摘要银行以开放式组合为对象对利率风险实行动态管理，利率风险管理的目标是稳定未来期间的净息差。现行会计准则对企业应用套期会计方法设定了严格条件，使得套期会计方法无法真实反映银行利率风险管理的实际效果。国际会计准则理事会针对这个问题构建了组合重估值套期会计方法，但关于新方法的适用范围等问题依然存在较大的不确定性，本文也提出了相应的对策建议。

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	杨模荣

关键词 ：套期会计, 利率风险管理, 衍生金融工具, 组合重估值

引用本文:

杨模荣. 银行利率风险管理实践与套期会计方法协调研究[J]. 金融会计, 2016, 1(4): 28-34.

链接本文:

http://www.jrkjzz.org.cn/CN/Y2016/V1/I4/28